财政部规范超额计提准备金 金融企业调节利润之门被堵

2019-12-02 19:14:43  

《上海证券交易所报》昨日从财政部获悉,为适应金融体系深化改革和发展,防范和化解金融风险,加强金融企业财务管理,财政部修订了《金融企业财务规则》(财政部令第42号),形成《金融企业财务规则(征求意见稿)》(以下简称征求意见稿),并向社会公开征求意见。

根据草案,金融企业原则上不得留出国家规定的最低标准的2倍以上,超过2倍的部分应在年末减为未分配利润进行分配。

超额准备金应恢复到未分配利润。

草案将促进金融企业真实反映经营成果,防止金融企业通过规范大额超额准备金来利用准备金调整利润。

同时,财政部解释说,以银行业金融机构为例,监管机构要求的拨备覆盖率基本标准是150%。如果拨备覆盖率超过监管要求2倍以上,则应视为隐藏利润的趋势,超额拨备应减少至未分配利润进行分配。

准备金,又称备抵,是指金融企业为承担风险和损失的金融资产所作的备抵,包括资产减值准备和一般备抵。根据财政部颁布的《金融企业准备金管理办法》,前者计入金融企业成本,后者计入净利润。

“对银行来说,拨备通常是调整利润的工具。当性能良好时,应做更多的准备,而当性能较差时,应做更少的准备。通过调整,可以平滑不同时期的业绩波动,使利润增长率不会因外部经济环境而发生很大变化。”天丰证券银行首席分析师廖志明表示。

在新规则下,“用大量的钱弥补错误”的操作空间将会减少。根据财政部声明中“150%”拨备覆盖率的基本标准,截至6月底,6家a股上市银行拨备覆盖率超过300%,即宁波银行、常熟银行、南京银行、招商银行、上海银行和青农银行。

东吴银行证券团队认为,这些银行理论上有释放利润的空间,这将增加净资产并降低pb估值。

但总体而言,实际上受新规影响的银行数量相对有限。目前,“大多数银行的拨备覆盖率不超过监管部门要求的基本标准的2倍。对大多数银行来说,没有平滑利润或用准备金隐藏利润这种东西。”国家金融和发展实验室副主任曾刚说。

市场也非常担心新规则对银行股票股息的影响。光大证券研究所首席银行分析师王亦丰表示,对于“超标准”银行来说,可能有必要在更审慎地确认不良资产和释放利润之间做出权衡。如果选择减少资产减值准备,增加净资产和利润,相应的优质银行将相应增加股息,股息的增加可能会小幅降低资本充足率(取决于超额减值准备是否计入二级资本)。

“银行今后的拨备仍应保持在较高水平。毕竟,潜在风险在未来客观存在,银行需要保持高风险抵御能力。”曾刚说。

为未来的金融发展和改革留下合适的空间。

总的来说,草案包括15章164条。与现行法规相比,新增4条、修订60条、增加105条、删除5条。增加了预算管理、资本管理、投资管理、评估和评价,原有内容也做了很大调整。

财政部指出,草案重点修改和完善了当前金融业发展中存在的资金来源不合法、投融资行为不规范、金融企业一体化管理、产融结合不规范等问题,有效弥补了金融监管的短板。

同时,征求意见稿为未来的金融发展和改革留出了适当的空间。对于一些财务管理问题,如金融企业的评估与评价、员工薪酬管理等。,只有指导性和原则性的要求在修订中提出,为下一步改革留有余地。

草案还为员工持股计划做出了安排。财政部表示,员工持股计划是金融企业资本补充的来源之一。草案显示,金融企业员工持股计划的资金来源应是员工自己的法定资金,不应通过银行贷款和其他债务资金筹集,金融企业也不应向员工提供预先融资、担保、贷款和其他财务援助。严禁金融企业管理层通过杠杆收购方式收购金融企业的股份(包括企业控制的其他金融企业的股份)。

来源:上海证券报

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